RBA คืออะไร?
Risk-Based Audit (RBA) คือระบบที่กรมสรรพากรใช้คัดเลือกบริษัทที่มีความเสี่ยงสูงเข้าสู่กระบวนการตรวจสอบภาษีแบบเจาะลึก โดยอิงจากข้อมูลในแบบภาษีที่ยื่นและการเปรียบเทียบข้อมูลกับอุตสาหกรรมเดียวกัน
5 สัญญาณเตือนที่ RBA จับจ้องมากที่สุด
- ขาดทุนต่อเนื่อง 3 ปีขึ้นไป – สรรพากรจะตั้งคำถามว่าทำไมยังดำเนินกิจการต่อทั้งที่ขาดทุนทุกปี
- ยอดซื้อมากกว่ายอดขายนานกว่า 6 เดือน – บ่งชี้ความผิดปกติในรายการสินค้าหรือการซื้อขายที่ไม่สมเหตุสมผล
- ยอดรายได้ใน ภ.ง.ด.50 ต่ำกว่า ภ.พ.30 อย่างมีนัยสำคัญ – ระบบ Cross-check จะตรวจพบทันที
- เงินกู้ยืมกรรมการสูงผิดปกติ – โดยเฉพาะเมื่อเงินกู้เพิ่มขึ้นทุกปีโดยไม่มีการชำระคืน อาจถูกมองว่าเป็นรายได้ที่ซ่อนอยู่
- อัตรากำไรต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม – สรรพากรมีฐานข้อมูลค่าเฉลี่ยของแต่ละประเภทธุรกิจ หากต่ำกว่ามากจะถูกตรวจสอบ
แนวทางป้องกัน
การจัดทำบัญชีที่ถูกต้องและสอดคล้องกันระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) และภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50) คือการป้องกันที่ดีที่สุด